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吃透用好政策 领足减税红包
日期:2019-01-11

  年初奖可自行抉择计税方法

  如果在“个人所得税”APP的任职受雇信息中发现某公司不是自己曾经任职受雇的单位或早已离职的,该如何处理?陈梦林说,如果是曾经任职的单位,可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司,而后在右上角点击“申述”,筛选“曾经任职”方式。税务机关会将信息反馈给该公司,由该公司在扣缴客户端软件中把人员信息修改成离任状态即可。如果是从未任职的单位冒用的,还是按照以上途径点击“申诉”,挑选“从未任职”方式,把情况反馈给该公司的主管税务机关,由税务机关发展考核。点击申说后,“个人所得税”APP相关任职信息将不再显示。后续处理结果会通过“个人所得税”APP主页的消息提示反馈给纳税人。

  若纳税人任职受雇单位跟日常工作地点不在同一城市,且两地均无自有住房,该按什么尺度享受租房支出扣除?叶霖儿说,对这种情况发生的租房支出,按如实际工作地点的住房租金扣除标准扣除。

  跨年度医疗费用如何盘算扣除?“纳税人年末住院,第二年年初出院,个别是在出院时才结算医疗费用。纳税人申报享受大病医疗扣除,以医疗费用结算单上的结算时间为准,因而该医疗支出属于第二年的医疗费用,到2019年结束时,假如达到大病医疗扣除的‘起付线’,能够在2020年汇算清缴时享受扣除。”叶霖儿说。

  2019年当前发放的全年一次性奖金,怎么计算个税?跨年度医疗费用如何计算扣除?个税APP上任职受雇信息不符怎么办?……1月9日,国家税务总局发展在线访谈活动,对近期纳税人关注度较高的个人所得税热门问题一一回应,帮助纳税人吃透“专扣”政策,领足减税红包。

  经济日报・中国经济网记者 董碧娟

  居民个人取得全年一次性奖金的,可以自行决定计税方式,全年一次性奖金政策的优势是单独计税,不与当期综合所得合并计算,从而“分拆”收入,降落税率;通过“个人所得税”APP胜利填报的专项附加扣除信息,若填报时指定由某扣缴单位申报的,无需再向该扣缴单位另行填报――

  当前,“个人所得税”APP的个人信息中有以下栏目:一是用户根本信息。这是系统自动带出,利用居民身份证外的其余证照号码注册,需要填写出生年月和性别。二是户籍所在地/现居住地址,需取舍省市地区,乡/镇/街道为选填项,手动填写详细地址(如街道、小区、楼栋、单元室等)。三是学历和民族,这是选填项,但倡导完整填写。四是“其余”,电子邮箱和境外任职受雇国家默认无,可根据实际情况选填。五是税收优惠信息,分为残疾、烈属、孤老三种情况,依据实际情形勾选,对于残疾、烈属需要填报相关证号并上传证件的电子图片资料,其中残疾证号为必录,烈属的证号为非必录。

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  “2018年12月份办理的住房贷款,但当初还没批下来,预计2019年1月份批下来,单位当初让我填写专项附加扣除信息采集表报送上去,但我不获得《专项附加扣除信息表-住房贷款成本支出》中的‘贷款合同编号’,应如何处置?”有网友在此次访谈中问到。

  国家税务总局所得税司副司长叶霖儿先容,为确保新个税法顺利平稳履行,牢固社会预期,让纳税人享受税改红利,财政部、税务总局制发了《对于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的告诉》(以下简称《通知》),对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以奖金全额除以12个月的数额,按照综合所得月度税率表,判断适用税率跟速算扣除数,单独计算纳税,以避免局部纳税人因全年一次性奖金并入综合所得落后步实用税率。

  “对部分中低收入者而言,如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得,扣除基本减除用度、专项扣除、专项附加扣除后,可能基础无需缴税或者缴纳很少税款。如果将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应征税款或者增加税负。同时,如独自适用全年一次性奖金政策,可能在税率转换时浮现税负突然增加的‘临界点’气象。”叶霖儿说。

  APP填报需理解基本功效

  员工通过“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息后还需要再报给单位吗?据国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林介绍,通过“个人所得税”APP成功填报的专项附加扣除信息,若填报时指定由某扣缴单位申报的,该扣缴单位可在员工提交的第三天后通过扣缴客户端的“下载更新”功能下载到员工所填报的信息,无需再向该扣缴单位另行填报。

  信息未填报后续可补扣

  因此,《告知》专门规定,居民个人取得全年一次性奖金的,可以自行取舍计税方式。“请纳税人自行断定是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时留心控制,以便于纳税人享受减税红利。”叶霖儿提醒道。

  对此,国度税务总局所得税司副司长张峰表示,纳税人可以待取得相干信息后填报扣除。如果因为一时信息不全不迭时填报也不用担心,后续月份填报后,也可以依照全年依划定可扣除的额度扣除,不影响纳税人享受专项附加扣除政策。

  对于贸易住房贷款已还清了,剩下的公积金住房贷款是否抵扣个税的问题,叶霖儿表现,如果是统一套房子且合乎政策规定条件,采取的组合贷形式,在商业贷款还清后,公积金贷款连续还款的情况下可以抵扣个税。

  据懂得,全年一次性奖金政策的上风是单独计税,不与当期综合所得合并计算,从而“分拆”收入,下降税率。但对全年综合所得较低的纳税者而言,如按享受全年一次性奖金政策反而有可能税负增添。比喻,某人每月收入3000元,年终有2万元的年终奖金,因其全年收入低于6万元,将全年一次性奖金并入综合所得纳税,则全年无需纳税;如其按享受全年一次性奖金政策计算则须要缴纳600元的个人所得税,造成税负增长。

  “采用累计预扣法,将有效解决这一问题,对于大部分只有一处工薪所得的纳税人,纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款,年初将毋庸再办理汇算清缴申报;同时,即使纳税人需要补税或者退税,金额也相对较小,不会占用纳税人过多资金。”张峰说。

  1月9日,国家税务总局回应个税专项附加扣除热点问题――

  根据税法及相关规定,从2019年1月1日起,扣缴义务人向居民个人支付工资薪金所得时,按照累计预扣法预扣预缴个人所得税。那么究竟什么是累计预扣法呢?张峰介绍,简单来说就是将纳税人在本单位年初以来的全部工薪收入,减去年初以来的全部可能扣除名目金额,如减除费用(也就是大家说的“起征点”)、“三险一金”、专项附加扣除等,减出来的余额对照相应预扣率表(与综合所得年度税率表相同)打算年初以来应预缴的全体税款,再减去之前月份已经预缴的税款,就能计算出本月应该预缴的税款。

  “在实际计算税款时,单位办税职员将本月的收入、专项扣除等金额录入税务机关供应的免费软件后,可以直接计算出本月应当预缴的税款。”张峰说,之所以采用这种预扣税款方式,主要是考虑到税改后工资薪金所得计入综合所得,按年计税、税款多退少补,如果还按照税改前的措施预缴税款,将有不少工薪纳税人年终需要补税或者退税。

  董碧娟